Μπούσουλα για τους τρόπους με τους οποίους μπορείς
να αποφύγεις τους φόρους ή να ξεπλύνεις μαύρο χρήμα έστειλε το υπουργείο
Οικονομικών στους ελεγκτές, όπως μεταδίδει το euro2day.gr. Αναλυτικότερα, οι μέθοδοι που
χρησιμοποιούνται είναι οι εξής:
1. Διαδοχικές
αγοραπωλησίες ακινήτων σε ασυνήθιστα υψηλό τίμημα
Στις περιπτώσεις αυτές
χρησιμοποιούνται από τον τελικό αγοραστή ενός ακινήτου ενδιάμεσοι αγοραστές με
σκοπό τη μεγιστοποίηση της αξίας του τιμήματος αγοραπωλησίας του ακινήτου και
τη δημιουργία μαύρου χρήματος. Συγκεκριμένα, αγοράζεται ακίνητο από τον
πραγματικό πωλητή σε τιμή συμβολαίου που είναι υψηλότερη της αντικειμενικής.
Για την αγορά του
χρησιμοποιείται μεσάζοντας (1ος αγοραστής), ο οποίος ενεργεί για λογαριασμό του
δεύτερου (2ου) αγοραστή. Ο μεσάζων (1ος) μεταπωλεί το ακίνητο σχεδόν αμέσως
μετά την αγορά στον 2ο αγοραστή έναντι πολλαπλάσιου τιμήματος. Με τον τρόπο
αυτό φαίνεται ότι ο 2ος αγοραστής έχει κάνει μεγάλη εκταμίευση, ενώ στην
πραγματικότητα έχει μόνο το τίμημα της 1ης αγοραπωλησίας.
Το ποσό αυτό της
χρηματικής διαφοράς του τιμήματος κτήσης του ακινήτου αποτελεί μαύρο χρήμα, το
οποίο ο 2ος αγοραστής, που είναι νομικό πρόσωπο, μπορεί να το χρησιμοποιήσει
για διάφορους νόμιμους ή και παράνομους σκοπούς. Η ίδια περίπτωση μπορεί να
χρησιμοποιηθεί από τον μεσάζοντα για να ξεπλύνει ο ίδιος χρήματα που έχουν
προέλθει από παράνομη δραστηριότητα. Βασική προϋπόθεση είναι ο μεσάζων να
μπορεί να δικαιολογήσει το τεκμήριο αγοράς του ακινήτου. Συνεπώς, το υπουργείο
Οικονομικών εφιστά την προσοχή. Όταν κατά τον έλεγχο διαπιστώσει περιπτώσεις
διαδοχικών αγοραπωλησιών ακινήτων θα πρέπει να ελέγξει εάν είναι πραγματικές οι
συγκεκριμένες συναλλαγές, ιδίως αν τελούνται σε πολύ σύντομα χρονικά
διαστήματα, και επιπλέον να διαπιστώσει την πραγματική ροή του χρήματος.
2. Εικονικές τριγωνικές
συναλλαγές με τη χρήση θυγατρικών και υπεράκτιων εταιριών για τη διασφάλιση
ρευστότητας μέσω τραπεζικού δανεισμού, με σκοπό την εξαγωγή των αντληθέντων
δανειακών κεφαλαίων σε offshore του εξωτερικού και την αγορά ακινήτων σε
αυξημένα τιμήματα μέσω διπλών μεταβιβάσεων.
Επιχειρηματίας -
ιδιοκτήτης ομίλου παροχής υπηρεσιών δημιούργησε μια σειρά μικρών θυγατρικών,
δορυφορικών εταιριών, οι οποίες ήταν ιδιοκτησίας συγγενικών του προσώπων ή
εργαζομένων των επιχειρήσεών του. Μέσω εικονικών τριγωνικών συναλλαγών μεταξύ
των εταιριών του ομίλου του επιχειρηματία και των δορυφορικών εταιριών
δημιούργησε ένα πλασματικό οικονομικό προφίλ κατά το οποίο εμφάνιζε ως εύρωστες
και δυναμικά αναπτυσσόμενες τόσο τις εταιρίες του ομίλου όσο και τις
δορυφορικές.
Οι τελευταίες εμφανίζονταν
να λαμβάνουν υπηρεσίες των εταιριών του ομίλου και στη συνέχεια να παρέχουν
υπηρεσίες σε άλλες επιχειρήσεις του ίδιου ομίλου, οι οποίες τιμολογούνταν σε
ασυνήθιστα υψηλές τιμές ή σπανιότερα αγόραζαν υπερτιμολογημένα προϊόντα από τις
εταιρίες του ομίλου και εξοφλούσαν τις υποχρεώσεις τους με την έκδοση
τραπεζικών επιταγών.
Στη συνέχεια, οι επιταγές
κατατίθεντο από τις εταιρίες του ομίλου σε πιστωτικά ιδρύματα ώστε να εξασφαλιστεί
ρευστότητα μέσω τραπεζικού ή και ομολογιακού δανεισμού. Συμπερασματικά, ο
επιχειρηματίας μέσω του δικτύου των εταιριών και των συνεργατών του κατάφερε με
τη δημιουργία μεγάλου, αλλά πλασματικού τζίρου να αυξήσει την πιστοληπτική
ικανότητα των επιχειρήσεών του και κατ΄ επέκταση να εμφανίζεται ο όμιλός του
στα πιστωτικά ιδρύματα ως δυναμικός και αναπτυσσόμενος. Με τον τρόπο αυτό
αντλεί ρευστότητα μέσω τραπεζικών δανείων τόσο για τις εταιρίες του ομίλου όσο
και για τις δορυφορικές. Έχοντας εξασφαλίσει αυτήν τη ρευστότητα, ο
επιχειρηματίας μπορεί να προβεί στις εξής δύο κινήσεις:
* Είτε να πραγματοποιήσει
αγοραπωλησίες ακινήτων μέσω διπλών μεταβιβάσεων (αυθημερόν ή εντός ολίγων
ημερών) με τη χρήση ενδιάμεσων προσώπων, με σκοπό την εμφάνιση αυξημένου
κόστους κτήσεως για την εξασφάλιση υψηλών δανείων. Τα δάνεια μπορούν να
χρησιμοποιηθούν και για την κάλυψη προηγούμενων δανειακών υποχρεώσεων.
* Είτε να εξαγάγει τα
αντληθέντα δανειακά κεφάλαια και τα λοιπά ρευστά διαθέσιμα εκτός Ελλάδος και δη
στις υπεράκτιες εταιρίες που είναι συνδεδεμένες με τις εταιρίες του, για
συμμετοχή σε εικονικές αυξήσεις του μετοχικού τους κεφαλαίου. Δεν αποκλείεται
μέρος των χρημάτων αυτών να επιστραφεί στην Ελλάδα με τη μορφή της επένδυσης
στην ελληνική αγορά ακινήτων από τις υπεράκτιες εταιρίες.
Σε αυτό το πλαίσιο, το
υπουργείο Οικονομικών ενημερώνει τους ελεγκτές να έχουν τα μάτια τους ανοικτά
αν διαπιστώνουν περιπτώσεις ομίλων επιχειρήσεων με σημαντικό αριθμό θυγατρικών,
οι οποίες πραγματοποιούν υπερτιμολογημένες αγοραπωλησίες με τη μητρική του
ομίλου και παράλληλα εμφανίζουν αυξημένο τραπεζικό ή ομολογιακό δανεισμό. Σε
αυτές τις περιπτώσεις θα πρέπει να ελέγχεται όλο το κύκλωμα των εσωτερικών
εταιρικών συναλλαγών καθώς και η πραγματική πιστοληπτική ικανότητα των εταιριών
του ομίλου.